퇴직연금을 어떻게 받을 것인지는 세금 부담과 직결된 결정입니다. DB형·DC형·IRP는 유형마다 수령 절차가 다르고, 일시금과 연금 수령 시 납부하는 세금 규모도 달라집니다. 이 글에서는 유형별 수령 방법, 일시금과 연금 선택 시 세금 차이, 건강보험료 영향을 2026년 기준으로 정리합니다.
- DB형: 원칙적으로 일시금, IRP 이전 후 연금 선택 가능
- DC형·IRP: 일시금 또는 연금(만 55세 이상·10년 이상) 선택
- 연금 수령 시 퇴직소득세 30~40% 감면(연차별 차등)
- 퇴직연금(사적연금)은 건강보험료 부과 대상 아님
퇴직연금 유형별 수령 절차 — DB형·DC형·IRP는 어떻게 다른가?
퇴직연금은 크게 DB형(확정급여형), DC형(확정기여형), IRP(개인형 퇴직연금) 세 가지로 나뉩니다. 유형마다 퇴직 시 수령 방식이 다릅니다.
| 유형 | 운용 주체 | 퇴직 시 처리 | 수령 선택지 |
|---|---|---|---|
| DB형(확정급여형) | 회사 | IRP 이전 또는 일시금 수령 | 일시금(기본) / IRP 이전 후 연금 가능 |
| DC형(확정기여형) | 근로자 | IRP 계좌로 의무 이전 | 일시금 또는 연금(만 55세·10년) |
| IRP | 근로자 | 퇴직급여 이전 및 개인 납입 | 일시금 또는 연금(만 55세·10년) |
DB형에서 연금을 받으려면 퇴직급여를 IRP 계좌로 이전한 뒤, 연금 수령 요건을 충족해야 합니다. DC형과 IRP는 퇴직 시점에 이전된 금액에서 바로 일시금 또는 연금 형태를 선택할 수 있습니다. 연금 수령의 기본 조건은 만 55세 이상, 연금수령기간 10년 이상입니다.
일시금 vs 연금 수령, 퇴직소득세는 얼마나 달라질까?
IRP에서 퇴직급여를 수령할 때 일시금과 연금 간 세금 부담 차이가 가장 크게 나타납니다. 일시금으로 받으면 연분연승 방식으로 산출된 퇴직소득세를 전액 납부해야 합니다. 연금으로 나눠 받으면 동일한 산출세액에 감면율이 적용됩니다.
- 연금수령 연차 1~10년: 퇴직소득세 산출세액 × 70% 납부 (30% 감면)
- 연금수령 연차 11년 이후: 퇴직소득세 산출세액 × 60% 납부 (40% 감면)
예를 들어 연분연승으로 산출된 퇴직소득세가 600만 원인 경우, 일시금으로 받으면 600만 원을 모두 납부해야 합니다. 연금으로 받으면 처음 10년간은 420만 원(70%)만 납부하게 됩니다. 퇴직소득세 계산 구조(연분연승 5단계·근속연수공제)는 퇴직소득세 계산법 정리에서 확인해보시기 바랍니다.
다만 IRP 내 개인 납입분에서 발생하는 수익은 연금소득세(3.3~5.5%)가 별도 적용됩니다. 수령 재원이 퇴직급여인지, 개인 추가 납입분인지에 따라 세금 처리가 달라지므로 본인 IRP 구성을 미리 확인해두시는 것이 안전합니다. 일시금과 IRP 이전의 건보료·세금 전반 비교는 퇴직금 IRP vs 일시금 건보료·세금 구조에서 함께 확인해보실 수 있습니다.
퇴직연금을 연금으로 받으면 건강보험료가 오를까?
결론부터 보면 퇴직연금(DB·DC·IRP)에서 받는 연금은 현행 기준으로 건강보험료 부과 대상이 아닙니다. 건보료가 부과되는 연금소득은 국민연금·공무원연금·사학연금·군인연금·별정우체국연금, 즉 공적연금 5종으로 한정됩니다. 이 5종은 수령액의 50%만 소득으로 반영됩니다.
DB·DC·IRP에서 수령하는 퇴직연금은 금융기관이 운용하는 사적연금으로 분류됩니다. 연금저축·개인연금과 같은 범주이므로, 퇴직연금을 연금 형태로 매달 수령하더라도 그 사실 자체로 지역가입자 건보료가 오르지는 않습니다. 사적연금과 건보료의 관계는 연금저축·IRP 사적연금 건보료에서 함께 정리되어 있습니다.
다만 IRP에서 연금 수령 전 자금을 운용하는 중에 운용 수익(이자·배당)이 연 1,000만 원을 넘으면, 그 금융소득은 지역가입자 건보료 부과 대상이 될 수 있습니다. 이 부분은 연금 수령 여부와 무관하게 금융소득 기준으로 별도 판단됩니다.
어떤 기준으로 수령 방법을 검토할까?
일시금과 연금 중 어느 방식이 유리한지는 퇴직소득세 산출세액 규모, 연금 수령 기간, 만 55세 도달 여부, 자금 즉시 필요 여부에 따라 달라집니다. 퇴직소득세가 클수록, 수령 기간이 길수록 감면 효과가 커지는 구조입니다. 건강보험료 관점에서는 일시금·연금 모두 사적연금 범주라 추가 부담이 발생하지 않는 점은 동일합니다.
본인 퇴직금 규모와 근속연수를 기준으로 퇴직소득세를 먼저 확인해보고 싶다면 퇴직금·퇴직소득세 시뮬레이터에서 직접 수치를 입력해볼 수 있습니다. 일시금 수령이 같은 해 종합소득세·건보료에 미치는 영향은 퇴직금 일시금 수령 연도 종소세·건보료 충격에서 확인해보시기 바랍니다.
퇴직연금 수령 방식의 세부 세금 계산과 본인 상황에 맞는 선택은 국세청 ☎ 126 또는 세무사 상담을 검토해보시기를 권장드립니다. 본 내용은 2026년 기준 참고용 정보이며, 개인 상황에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.